كتبت – فاتن علي..
التعامل مع النظام الضريبي في ألمانيا كأجنبي قد يبدو معقدًا، ولكن من خلال فهم الأساسيات يمكنك التنقل فيه بسهولة، وينطبق نظام الضرائب الألماني على جميع المقيمين الأجانب العاملين في ألمانيا، بما في ذلك المصريين.
من المهم معرفة أنه لا توجد شروط خاصة أو إضافية تفرض على المصريين فيما يتعلق بالضرائب، لذا يعد النظام الضريبي موحدًا لجميع الأجانب، وفيما يلي بعض الخطوات الأساسية التي يمكن اتباعها للتعامل مع الضرائب في ألمانيا.
التسجيل الضريبي
عند الانتقال إلى ألمانيا والإقامة فيها، سواء للدراسة أو العمل، يجب عليك الحصول على رقم التعريف الضريبي “Steueridentifikationsnummer”، وهو رقم فريد يخصص لكل مقيم ويتم إرساله إليك بعد تسجيل محل الإقامة في مكتب تسجيل المواطنين المحلي (Bürgeramt).
أنواع الضرائب
– ضريبة الدخل: تُفرض على الأفراد الذين يعملون داخل ألمانيا، ويجب على الجميع، سواء الألمان أو الأجانب، دفع ضريبة الدخل، وتعتمد نسبة الضريبة على مستوى الدخل، حيث تبدأ من 14% وقد تصل إلى 45% للأشخاص ذوي الدخل العالي.
– ضريبة الكنيسة: تُفرض إذا كنت عضوًا في كنيسة معترف بها في ألمانيا، مثل الكنيسة الكاثوليكية أو البروتستانتية، وهي تتراوح بين 8% إلى 9% من ضريبة الدخل.
– ضريبة القيمة المضافة: وهي الضريبة التي تفرض على السلع والخدمات وتبلغ 19% على معظم المنتجات، مع نسبة مخفضة 7% لبعض السلع مثل الأغذية والكتب.
التصنيفات الضريبية
النظام الضريبي في ألمانيا يعتمد على التصنيفات الضريبية التي تحدد مقدار الضريبة المقتطعة من دخلك الشهري، وهناك 6 تصنيفات ضريبية بناءً على الحالة الاجتماعية:
– الفئة 1: للأفراد غير المتزوجين.
– الفئة 2: للأفراد غير المتزوجين مع أطفال معالين.
– الفئة 3: للمتزوجين الذين يكسبون أكثر من زوجاتهم.
– الفئة 4: للمتزوجين الذين يكسبون نفس الدخل تقريبًا.
– الفئة 5: للمتزوجين الذين يكسبون أقل من زوجاتهم.
– الفئة 6: للأشخاص الذين يعملون في أكثر من وظيفة.
الإقرارات الضريبية
في نهاية كل عام، يجب علي المواطنين والمقيمين تقديم الإقرار الضريبي، إذا كنت تعمل في ألمانيا، حيث يتم تقديمه إلى مصلحة الضرائب الألمانية إما بشكل يدوي أو عبر الإنترنت باستخدام منصات مثل “ELSTER“، ويمكنك طلب استرداد جزء من الضرائب إذا كنت قد دفعت أكثر من اللازم خلال العام أو كنت مؤهلاً لخصومات ضريبية، مثل؛ خصومات النفقات الصحية، خصومات نفقات التعليم أو التنقل اليومي، والخصومات المتعلقة بمصاريف الرعاية أو الدعم المالي للأطفال.
الخصومات الضريبية
– نفقات التعليم: يمكنك خصم مصاريف الدراسة أو الدورات التدريبية، سواء كانت لغرض العمل أو التعليم.
– نفقات العمل: تشمل الأدوات المهنية، الأجهزة التقنية، والملابس الخاصة بالعمل.
– الرعاية الصحية: جزء من نفقات التأمين الصحي والمصاريف الطبية يمكن خصمه من الضرائب.
التأمينات الاجتماعية
يتم اقتطاع اشتراكات التأمينات الاجتماعية بشكل مباشر من راتبك، وتشمل:
- التأمين الصحي
- التأمين التقاعدي
- التأمين ضد البطالة
- التأمين ضد الحوادث
التعامل مع الإعفاءات الضريبية للأجانب
قد يكون بعض الأجانب مؤهلين للحصول على إعفاءات ضريبية بموجب اتفاقيات الازدواج الضريبي بين ألمانيا ودولهم الأم، على سبيل المثال، مصر لديها اتفاقية تمنع دفع الضرائب في البلدين على نفس الدخل، لذا عليك التحقق من بنود الاتفاقية بين ألمانيا وبلدك لتجنب دفع الضرائب مرتين.
التوجه إلى المستشار الضريبي
إذا كنت تواجه صعوبة في التعامل مع الضرائب أو لديك مصدر دخل معقد، يُنصح بالتوجه إلى مستشار ضريبي، يمكن للمستشار الضريبي مساعدتك في تقديم الإقرارات الضريبية وفهم أفضل للخصومات الضريبية التي تستحقها.
مواعيد تقديم الاقرارات الضريبية
يجب تقديم الإقرار الضريبي بحلول 31 يوليو من العام التالي، وإلا قد تتعرض لغرامات، إذا كنت تحتاج إلى المزيد من الوقت، يمكنك طلب تمديد الموعد النهائي عبر المستشار الضريبي.
إذا كنت تعمل لحسابك الخاص، تحتاج إلى تقديم تقديرات ضريبية ودفعها كل ثلاثة أشهر، مع ضرورة التأكد من الاحتفاظ بجميع الفواتير والإيصالات المتعلقة بنفقات العمل، حيث يمكن خصم بعضها من الضرائب.
كما أن التعامل مع النظام الضريبي في ألمانيا كأجنبي يحتاج إلى معرفة بالقوانين والأنظمة المحلية، ويجب عليك التسجيل في النظام الضريبي والحفاظ على سجل دقيق لجميع مصاريفك المؤهلة للخصم، استشارة مستشار ضريبي في حالات معينة قد تكون مفيدة لتجنب الأخطاء.
خطوات دفع الضرائب من جانب المصريين المقيمين في ألمانيا:
1- التسجيل في مصلحة الضرائب
2- إتمام الإقرار الضريبي
يجب تقديم إقرار ضريبي سنوي في نهاية كل سنة مالية، هذا الإقرار يُستخدم لحساب الفروقات بين الضرائب المدفوعة مسبقًا والضرائب المستحقة، ويمكن تقديم الإقرار الضريبي من خلال:
– نظام ELSTER الإلكتروني: وهو المنصة الرسمية لتقديم الإقرارات الضريبية عبر الإنترنت.
– المستشار الضريبي: يمكن الاستعانة بمستشار ضريبي لمساعدتك في تقديم الإقرار الضريبي.
– نقابات مساعدة دافعي الضرائب: هي منظمات تقدم مساعدة منخفضة التكلفة في تقديم الإقرارات الضريبية.
3- حساب الضرائب الشهرية
يتم خصم الضرائب مباشرة من دخلك الشهري إذا كنت موظفًا، يعتمد الخصم على فئتك الضريبية والتي تتحدد بناءً على حالتك الاجتماعية وعدد الأطفال، وإذا كنت تعمل لحسابك الخاص، ستحتاج إلى دفع الضرائب بنفسك بناءً على تقدير مسبق.
4- تسديد الضرائب
– إذا كنت موظفًا: يتم اقتطاع الضرائب تلقائيًا من راتبك بواسطة صاحب العمل الذي يقوم بتحويلها إلى مصلحة الضرائب.
– إذا كنت تعمل بشكل مستقل: يجب أن تقدم إقرارًا ضريبيًا كل ثلاثة أشهر، بحيث تدفع الضرائب المتوقعة بناءً على دخلك.
5- الحصول على استرداد ضريبي
بعد تقديم الإقرار الضريبي، تقوم مصلحة الضرائب بحساب المستحقات، إذا كنت قد دفعت ضرائب أكثر مما هو مستحق، ستحصل على استرداد ضريبي، ويمكن أيضًا أن تستفيد من الخصومات الضريبية مثل خصم النفقات الصحية، التنقل، أو تعليم الأطفال.
6- الإعفاءات والتخفيضات الضريبية
يمكن للمصريين الاستفادة من نفس الإعفاءات والتخفيضات الضريبية التي يتمتع بها أي مقيم في ألمانيا، مثل خصم نفقات الرعاية الصحية أو نفقات الدراسة.
7- التعاون مع مستشار ضريبي
إذا كانت لديك مصادر دخل معقدة أو دخل من خارج ألمانيا، قد تحتاج إلى مساعدة مستشار ضريبي لضمان الامتثال الكامل للقوانين الضريبية في ألمانيا واتفاقيات الازدواج الضريبي مع مصر.
اشتراطات للضرائب تنطبق على المصريين
النظام الضريبي الألماني ينطبق على جميع المقيمين العاملين في ألمانيا، بما في ذلك المصريين، لا توجد اشتراطات خاصة أو إضافية تفرض على المصريين بخصوص الضرائب، ولكن هناك بعض النقاط المهمة التي يجب الانتباه إليها كأجنبي مصري.
هناك اتفاقية مصر وألمانيا لتجنب الازدواج الضريبي وتهدف إلى منع الأفراد من دفع الضرائب في كل من مصر وألمانيا على نفس الدخل.
لا توجد إعفاءات خاصة للمصريين فقط، المصريين يتمتعون بنفس حقوق وواجبات جميع المقيمين الآخرين فيما يتعلق بالخصومات الضريبية مثل خصم النفقات الصحية، ونفقات التعليم، والخصومات على نفقات الرعاية للأطفال.
إذا كنت تحقق دخلاً خارج ألمانيا “مثلاً من مصر، قد تخضع لدفع الضرائب على هذا الدخل في ألمانيا وفقًا لشروط معينة، وذلك يعتمد على اتفاقية الازدواج الضريبي بين البلدين.
يجب الإفصاح عن أي دخل خارجي في الإقرار الضريبي الألماني لتجنب المشكلات القانونية.
إذا كان المصري يقيم في ألمانيا لفترة قصيرة “أقل من 183 يومًا في السنة”، فإنه قد لا يكون مطالبًا بدفع الضرائب على دخله، إلا إذا كان دخله مصدره عمل تم تنفيذه داخل ألمانيا.